涨知识 | 了解铁路企业年金

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铁路企业年金是一项惠及职工、利于企业的长远福利安排，但刚入职铁路工作的小伙伴可能对企业年金并不熟悉，今天我们就来了解一下。





什么是企业年金



企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是多层次社会养老保障体系的关键组成部分，主要目标在于提升退休人员的收入水平。职工参加企业年金方案的条件，一是与本单位订立劳动合同并试用期满，二是依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务。

通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人可以选择缴纳比例或者申请放弃加入企业年金方案），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。当前，在铁路行业，企业年金作为养老保障“第二支柱”的作用日益突出。



企业年金和传统意义的储蓄区别主要有三点：一是投资方式不同，企业年金通常采用多元化的投资组合，包括股票、债券、基金多种资产类型，以追求更高的收益。这样可以将风险分散到不同的领域和市场，从而降低整体的风险。而普通储蓄则是将钱存入银行或其他金融机构，通常只能获得固定利率的收益。二是收益率不同，由于企业年金采用多元化的投资组合，因此其回报率通常比普通储蓄要高，但会有一定的投资波动。三是税务政策不同，在税务政策上，企业年金计划在投资和分配过程中可以获得税收优惠，这意味着可以为职工提高免税额度。



铁路企业年金的发展



自1995年实施补充养老保险制度以来，铁路系统在提升职工退休待遇、完善多层次养老保障、优化企业薪酬福利体系以及增强内部凝聚力与市场竞争力等方面取得了积极成效。2008年，依据人力资源和社会保障部相关年金政策，原铁道部印发《关于加强铁路企业年金管理的指导意见》，对建立健全年金管理制度、规范基金运作及推进市场化运营等方面提出明确要求。随后，原铁道部相继出台《关于铁路企业组建企业年金理事会的指导意见》、《关于企业年金方案和基金管理合同备案的通知》、《关于公布第一批铁路企业年金基金管理机构备选范围的通知》等一系列配套文件，全面推动企业年金制度落地。原铁道部所属18个铁路局均已建立企业年金制度。



2009年1月，铁路企业年金正式建立。根据铁道部《关于加强铁路企业年金管理的指导意见》有关要求，铁路企业年金采用“1+2+N”的捆绑模式进行管理，受托人采用理事会受托管理模式，由受托人选择一家同时具有账户管理和托管资质的商业银行作为账户管理人和托管人；由受托人选择若干家具有投资管理资质的机构作为投资管理人。



全路各个铁路局、集装箱公司、铁道大厦等铁路单位陆续建立了企业年金计划，参加年金职工近百万人，年金基金资产达300多亿元。投资品种为流动性资产、固定收益类资产、权益类资产。



在此期间，缴费比例设定为个人缴存7%，单位按个人缴费额的四倍予以划拨。自2019年起，企业年金的缴费标准调整为个人收入的8%，单位仍保持四倍的配套划入比例。经过两次缴费比例调整后，对于工龄超过40年的铁路职工而言，退休时累积的企业年金总额普遍可达到约三十万元。在领取方式上，职工可选择一次性提取，此时需缴纳40%的个人所得税；也可选择分期领取，适用税率可降至最低3%，从而为职工提供了更为灵活的养老金支配方案。



铁路企业年金现状



目前，铁路企业年金基金的监管涉及人力资源和社会保障部、 财政部、国家税务总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会等专业监管部门。按照原铁道部相关文件规定， 各铁路局企业年金理事会由主管局领导担任理事长，人事、社保、财务、审计、工会、政策法规等职能部门领导及三分之一的职工代表担任理事。

企业年金基金由企业缴费、 职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。 年金基金按照投资政策规定的投资品种和比例限制进行投资。



具体来说，铁路企业年检个人缴费标准以职工工龄“分段、递增”方式确定，即5年工龄为一档共分为8档，企业缴费按个人缴费标准的4倍直接计入职工个人账户。企业年金缴费标准只与工龄挂钩，工龄越长，年金缴费标准就越高，企业补助的部分就越多。每年年初，铁路局集团公司都会依据上年全公司职工工资总额和职工工龄结构变化情况，对企业年金缴费标准进行调整。



2025年11月，2022至2024年度铁路企业年金优秀投资管理人表彰会在北京举办，会议由国铁集团劳卫部组织，中国铁路投资集团有限公司承办，20家投资管理机构、24家铁路年金理事会有关负责同志受邀参加此次会议。会议回顾总结了铁路企业年金的发展历程和工作成效，对新形势下进一步增进铁路企业年金和各投资管理机构互信合作、开创铁路企业年金工作新局面提出要求，并表彰近三年中长期表现优异的工银瑞信、泰康资产、易方达基金、平安养老、富国基金5家投资管理机构，为其颁发“铁路企业年金优秀投资管理人”奖牌证书。

硬核刷题

铁路企业年金是铁路系统为职工建立的补充养老保险制度，属于长期激励性福利。其运作基于国家政策框架，通过企业与个人共同缴费形成基金，由专业机构进行市场化投资运营，实现保值增值。职工退休后可分期或一次性领取，有效提升养老保障水平。这一机制不仅增强职工归属感，也助力企业稳定人才队伍，体现了可持续的人力资源战略。建议新入职者尽早了解缴费比例、权益归属及领取条件，合理规划个人长期财务安排。